Alinhamento Estratégico

Reunião realizada em 23/10/2026 com início às 08:05:05, consolidando o diagnóstico financeiro e organizacional após 60 dias de acompanhamento, com foco na validação do fluxo de caixa, mapeamento do endividamento, adequação da folha de pagamento e definição do ponto de equilíbrio e estratégias comerciais.

Diagnóstico Financeiro: Média mensal de recebimentos em torno de R$ 101.089,00 a R$ 105.000,00 (base de ~150 alunos pagantes com ticket médio de R$ 667,00). As despesas fixas situam-se em ~R$ 16.900,00 a R$ 18.000,00 (≈16,7%), despesas variáveis em ≈1,6%, e a folha global atinge entre 79% e 86% das receitas (~R$ 64.525,00 a R$ 65.000,00), gerando déficits operacionais mensais recorrentes (faltas de R$ 7.293,00 e R$ 8.946,00 nos meses analisados).

Passivos e Necessidade de Capital: Comprometimento mensal com parcelas, rotativos bancários (Sicredi e Cresol) e consórcios imobiliários (4 cotas ativas com ~15 parcelas remanescentes de ~R$ 11.244,00) totalizando entre R$ 15.000,00 e R$ 25.000,00/mês. Estimou-se uma necessidade global de liquidez de R$ 250.000,00 para quitação de rotativos/financiamentos e cobertura de encargos de fim de ano (13º salário, férias e 1/3 constitucional).

Decisões Estratégicas:

• Fixar meta de redução da folha de pagamento para 65% da receita líquida.

• Estruturar captação de crédito via Pronampe no Sicredi (60 parcelas, taxa CDI estimada em 1,65%–1,7% a.m., buscando carência de até 6 a 12 meses) para amortizar rotativos de juros elevados e unificar passivos.

• Lançar vestibular do curso de ADS com janela de preço promocional de 10 dias (R$ 550,00 a R$ 600,00) e estabelecer metas graduais de expansão da base de alunos (de 150 para 180, 200 e até 245 alunos para equilíbrio com ticket reduzido).

• Pausar alterações formais no organograma até a visita presencial dos executivos BG na primeira quinzena de novembro de 2026; postergar renegociações contratuais sensíveis (como de José Ademir) para fevereiro/março de 2027.

• Implementar otimizações acadêmicas (unificação de turmas de 1º ano de Administração/Ciências Contábeis e transição da matriz curricular de 60h para 72h / redução de 6 para 5 disciplinas por semestre).

Fluxo de Caixa, Receitas e Tarifas Bancárias:

• Receita média mensal de R$ 101.089,00 a R$ 105.000,00. 100% dos acadêmicos pagam via boletos emitidos semestralmente (ciclos de 6 meses). Cerca de 90% da inadimplência é recuperada dentro do próprio semestre.

• Custos de emissão: taxa negociada de R$ 1,19 por liquidação junto ao Sicredi e Cresol, sem custos de baixa/manutenção.

• Receitas complementares: certificações e parcerias (PPGVET) recebidas via PIX com emissão de NF; pós-graduação (EPP) recebida em dinheiro com partilha percentual e registro contábil; sublocação de salas.

• Impacto fiscal: ProUni concede isenção de tributos federais, sem entrada direta de caixa financeiro.

Endividamento Bancário, Consórcios e Financiamento (Pronampe):

• Dívidas em aberto: limite rotativo na Cresol de ~R$ 27.000,00 (taxa ~2,9%–3,0% a.m.) e no Sicredi com limite de ~R$ 65.501,00 (~R$ 29.780,00 pagos, saldo em uso de ~R$ 35.000,00). O PRONAMPE anterior foi quitado.

• Consórcios imobiliários: 4 cotas ativas (utilizadas nas obras do campus), restando ~15 parcelas de R$ 11.244,00 mensais. Desembolso financeiro mensal oscilando entre R$ 15.000,00 e R$ 25.000,00.

• Necessidade total calculada em R$ 250.000,00 (R$ 145.000,00 para rotativos/dívidas bancárias + R$ 100.000,00 a R$ 120.000,00 para encargos de fim de ano: 13º, férias e rescisões).

• Proposta Sicredi / Pronampe: R$ 250.000,00 sem exigência de garantias reais, prazo de 60 meses, parcelas decrescentes iniciando em ~R$ 6.700,00–R$ 6.800,00 a taxa CDI (~1,65%–1,7% a.m.), negociando carência de 3, 6 ou 12 meses.

Estrutura de Despesas Fixas, Variáveis e Contratos de Terceiros:

• Despesas fixas médias em R$ 16.900,00 a R$ 18.000,00 (≈16,7%), em linha com parâmetros de mercado (12%–18%). Identificou-se oportunidade de economia apenas marginal (água ~R$ 300–R$ 400; energia, internet).

• Despesas variáveis em ≈1,6%, principalmente combustível e manutenção de 2 a 3 veículos leves em deslocamentos curtos (um veículo permanecerá recolhido).

• Contabilidade externa: honorários de ~R$ 2.100,00/mês considerados elevados para o faturamento atual.

• Softwares de gestão: custo atual percebido como oneroso frente a opções equivalentes de mercado.

• TI (Bruno): contrato de suporte integral mantido sem cortes imediatos por ser serviço essencial.

• Aquisição de ativos imobilizados: necessidade de 2 projetores/data shows (R$ 3.000,00 a R$ 3.500,00 cada), parcelados em 10 vezes (impacto de R$ 700,00 a R$ 1.000,00/mês).

Composição da Folha de Pagamento, Encargos e Tributação:

• Folha global de R$ 64.525,00 a R$ 65.000,00 (~79%–86% do faturamento), subdividida em registro CLT formal (~R$ 26.000,00 a R$ 30.000,00) e pagamentos complementares/por fora (~R$ 32.000,00).

• Provisões e encargos: correção no cálculo de frações de 13º (dozeavos: 10/12, 12/12, 5/12); pagamentos complementares recebem férias e 13º proporcionais até novembro.

• Enquadramento tributário: IES enquadrada no Lucro Real, o que gera INSS patronal de 20% + RAT (recolhimento de R$ 8.000,00 a R$ 9.000,00/mês). Restrição regulatória: o MEC exige no mínimo 70% do corpo docente formalizado em folha direta para obtenção de conceitos 4 e 5, limitando a migração irrestrita para terceirização.

• Pró-labore: Aldir fixado em R$ 5.000,00 a R$ 5.400,00; valores pagos a Rosane devem ser reclassificados da operação para pró-labore.

• Posições críticas de pessoal:

  • José Ademir: acúmulo de funções (secretaria, docência, coordenação) com remuneração híbrida (R$ 2.662,00 em carteira + complementos). Decidido manter sem alterações até fevereiro/março de 2027 para evitar litígios e descontinuidade.

  • Cleusi: documentadora oficial/MEC (Curitiba) com custo superior a R$ 4.000,00. Função técnica indispensável para protocolos e resoluções, mantida sob monitoramento.

  • Recepção e Vendas: sobrecarga operacional amenizada pelo apoio familiar (Ana Clara).

Ponto de Equilíbrio Operacional, Otimização Acadêmica e Estratégia Comercial:

• Cenários de ponto de equilíbrio:

  • Base atual de 150 alunos a ticket de R$ 667,00: receita cobre quase toda a operação fixa, faltando ~R$ 2.000,00 (sem amortização de dívidas).

  • Cenário equilibrado: 200 alunos a ticket médio de R$ 667,00 cobre integralmente operação e parcelas de R$ 15.000,00.

  • Cenário ticket reduzido: R$ 550,00 exige de 230 a 245 alunos matriculados para fechar o caixa.

• Otimizações acadêmicas: unificação de turmas de 1º ano de Administração e Contábeis; migração de matriz curricular de 60h para 72h (redução de 6 para 5 disciplinas/semestre), gerando redução de custos docentes a partir de 2027 sem reduzir a mensalidade.

• Comercial: lançamento imediato de campanha para vestibular do curso de ADS com preço promocional válido por 10 dias; manutenção/ampliação das verbas de marketing institucional.